Chi tiết về các loại thuế phí và cách tính thuế đất làm sổ đỏ

Cách tính thuế đất làm sổ đỏ là một vấn đề được rất nhiều người quan tâm khi muốn hoàn thành thủ tục cấp sổ đỏ và giấy chứng nhận quyền sở hữu đất. Tuy nhiên việc xin cấp sổ đỏ không chỉ đòi hỏi nhiều giấy tờ và nhiều thủ tục đi kèm mà còn phải nộp các khoản phí theo quy định. Để giúp khách hàng có thông tin chính xác nhất về các loại thuế phí và cách tính, Công Ty Luật TNHH Luật Gia Vũ sẽ hướng dẫn cách tính thuế đất chi tiết ngay dưới đây. 

Có nhiều loại thuế, chi phí cần thực hiện khi xin cấp sổ đỏ

Các loại thuế bắt buộc và cách tính thuế đất làm sổ đỏ 

Theo quy định trong Luật Đất đai, công dân muốn đăng ký làm sổ đỏ cần thực hiện nghĩa vụ nộp các khoản thuế, phí bắt buộc như:

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập các nhân thông thường nếu không có thỏa thuận từ trước thì sẽ do người bán nộp. Tuy nhiên trong một số trường hợp khi có thỏa thuận hai bên, khoản phí này do người mua chịu. 

- Cách tính: Theo điều 14 luật 71/2014/QH13, thuế thu nhập = 2% giá trị chuyển nhượng. 

Lưu ý: hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất cần thể hiện rõ mức giá này. 

Cách tính thuế đất làm sổ đỏ với lệ phí trước bạ

Thuế trước bạ nhà đất có thể hiểu đơn giản nhất đó là khoản tiền mà người sử dụng cần phải nộp cho nhà nước trước khi làm sổ đỏ. Theo quy định của pháp luật, lệ phí trước bạ nhà đất sẽ do bên mua chịu trách nhiệm thực hiện. Bên bán sẽ không phải chịu trách nhiệm nộp khoản lệ phí này. 

Thuế trước bạ là thuế bắt buộc phải nộp

Trách nhiệm nộp lệ phí trước bạ với bên mua được quy định rõ trong trong điều 3 thông tư số 34/2013/TT-BTC và điều 6 thông tư 124/2011/TT-BTC. Theo đó, cách tính thuế đất làm sổ đỏ với lệ phí trước bạ được tính như sau:

Lệ phí trước bạ = (giá đất thời điểm x Diện tích đất) x 0,5%

Trong đó các yếu tố được tính trong lệ phí trước bạ bao gồm:

- Giá đất thời điểm: là giá đất tại bảng giá đất được quy định bởi Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành

- Diện tích đất: là toàn bộ phần diện tích của mảnh đất thuộc quyền sử dụng hợp pháp. 

Như vậy lệ phí trước bạ sẽ có thể thay đổi theo từng thời điểm khác nhau phụ thuộc giá đất ở tại thời điểm đó. Diện tích đất càng lớn thì phải chịu phí trước bạ càng nhiều. 

Lệ phí cấp sổ đỏ

Hội đồng nhân dân cấp tỉnh sẽ quyết định cách tính thuế đất làm sổ đỏ và lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Mức phí này có thể khác nhau ở từng tỉnh thành, từng địa phương được quy định tại Điều 4 Thông tư 85/2019/TT-BTC.

Tiền sử dụng đất: (nếu có)

Tiền sử dụng đất được hiểu là số tiền mà người sử dụng một thửa đất cần phải chi trả cho nhà nước khi nhà nước giao cho người đó quyền sử dụng đất hoặc công nhận quyền sử dụng đất, cho phép được chuyển đổi mục đích sử dụng. Tuy nhiên cần biết được rằng, khoản phí này chỉ phải nộp đối với những trường hộ cụ thể chứ không phải bắt buộc tất cả các cá nhân hay hộ gia đình đều phải nộp khi làm sổ đỏ nhà đất. 

Công dân phải nộp các khoản phí theo cách tính thuế đất làm sổ đỏ theo quy định

Ngoài những khoản phí bắt buộc cần phải thực hiện kể trên, công dân có thể phải thực hiện thêm nghĩa vụ nộp các khoản phí khác trong quá trình làm sổ đỏ như phí thẩm định, phí đo đạc… Cách tính thuế đất làm sổ đỏ với các khoản phí này sẽ được cán bộ địa chính thông báo cụ thể khi thực hiện thủ tục. 

Chi tiết các trường hợp bắt buộc phải nộp tiền phí sử dụng đất

Các trường hợp bắt buộc phải nộp phí sử dụng đất và trường hợp không phải thực hiện nghĩa vụ này được quy định trong Luật Đất đai 2013. Cụ thể như sau:

- Trường hợp 1: Đối với các cá nhân, hộ gia đình đang sử dụng đất nhưng mảnh đất đó không có giấy tờ về quyền sử dụng đất. Theo Điều 2 Nghị định 43/2014/NĐ-CP, người đang sử dụng đất sau khi nộp tiền sử dụng đất sẽ được cấp giấy chứng nhận sử dụng đất hợp pháp nếu đảm bảo có đủ 2 điều kiện sau: 

+ Việc sử dụng đất diễn ra bình thường, ổn định từ trước ngày 1/7/2004. Việc sử dụng đất không nhằm mục đích xấu, không vi phạm pháp luật.

+ Cá nhân, hộ gia đình được uỷ ban nhân dân cấp xã xác nhận việc sử dụng đất không có tranh chấp và phù hợp quy hoạch hoặc được phê duyệt nếu có quy hoạch bởi cơ quan có thẩm quyền.

 Các cá nhân và hộ gia đình cần thực hiện nộp phí sử dụng đất theo quy định

- Trường hợp 2: Các cá nhân, hộ gia đình đang sử dụng, tiêu dùng đất được Nhà nước giao, cho thuê tính từ thời điểm 15/10/1993 tới 1/7/2014 khi được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mà chưa nộp tiền sử dụng đất sẽ bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ tài chính. Theo đó, cách tính thuế đất làm sổ đỏ với các trường hợp bắt buộc phải nộp tiền sử dụng đất theo quy định là:

+ Trường hợp xin cấp sổ đỏ theo giá đất tại Bảng giá đất sẽ phải thực hiện nộp 50% tiền tiêu dùng đất theo giá đất tại thời khắc làm thủ tục. 

+ Trường hợp xin cấp sổ đỏ theo giá đất cụ thể sẽ phải nộp 100% tiền dùng đất theo giá đất ngay tại thời khắc xin làm thủ tục.

Ngoài ra, các trường hợp được giao đất mới tính từ sau ngày 01/7/2004 tới trước ngày 01/7/2014 nếu được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mà chưa thực hiện nghĩa vụ tài chính thì phải nộp tiền sử dụng đất với các mức:

+ Nếu mức phí sử dụng đất đã được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền xác định, thông báo cụ thể mà chưa thanh toán thì sẽ phải nộp tiền nộp chậm. 

+ Trường hợp mức phí sử dụng đất được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền đã xác định và thông tin nhưng chưa phù hợp với mức phí theo quy định của Pháp luật thì cá nhân, hộ gia đình có trách nhiệm nộp tiền phí sử dụng đất theo cách tính thuế đất làm sổ đỏ của cơ quan thuế. 

Có bắt buộc phải nộp thuế khi làm sổ đỏ không?

Việc nộp thuế là điều bắt buộc được quy định trong hiến pháp, pháp luật. Các thủ tục mua bán, sang nhượng và sử dụng đất đai của cá nhân hay tập thể, tổ chức đều do nhà nước quản lý. Do đó khi phát sinh hoạt động mua bán, sang nhượng, làm sổ đỏ thì người thực hiện sẽ phải chịu nộp phí. Các khoản phí được người dân nộp sẽ được hạch toán và phục vụ an sinh xã hội và quản lý nhà nước. 

Nếu còn băn khoăn về các khoản thuế phí và cách tính thuế đất làm sổ đỏ, hãy liên hệ ngay đến hotline 1900 6183 của Công Ty Luật TNHH Luật Gia Vũ để các luật sư giải đáp chi tiết nhất. Mọi thắc mắc của bạn sẽ được giải đáp tận tình bởi các luật sư giàu kinh nghiệm!